מדרגות המס על קופת גמל - עצמאי
עמית מוטב – עמית שעבורו הופקדו כספים לקופת גמל לקצבה בשיעור של 16% לפחות מהשכר הממוצע במשק. בשנת 2026: הפקדה שנתית מינימלית של 24,069 ₪.
| נושא | סכום | הערות | חודשי/שנתי |
|---|---|---|---|
תקרת הכנסה מזכה |
232,800 ₪ |
זהו גובה ההכנסה השנתית שממנה עצמאי שהוא עמית מוטב יכול לקבל הטבות מס על הפקדות לקופת גמל |
שנתי |
הפקדה מרבית המזכה בהטבות מס |
38,412 ₪ |
זו ההפקדה המרבית שניתן לעמית עצמאי שהוא עמית מוטב ולקבל בגינו ניכוי וגם זיכוי מס |
שנתי |
הפקדה מרבית לניכוי |
25,608 ₪ |
עמית עצמאי שהוא עמית מוטב זכאי לקבל זיכוי של עד 11% מההכנסה המזכה |
שנתי |
הפקדה מרבית לניכוי |
12,804 ₪ |
בגין חלק זה של ההפקדה עמית עצמאי שהוא עמית מוטב יכול לקבל זיכוי מס בשיעור 35% בגין הפקדה (עד 5.5% מההכנסה המזכה) |
שנתי |
פנסיה חובה לעצמאים |
12,787 ₪ |
עצמאי מחויב להפקיד לפי חוק: 4.5% מההכנסה עד מחצית השכר הממוצע במשק, ו12.55% אם ההכנסה מעל המחצית |
שנתי |
מדרגות המס על קופת גמל - שכיר/בעל שליטה
לידיעתכם: החל מינואר 2008, בהתאם לתיקון 13, כל הכספים המופקדים בקופות גמל מיועדים למשיכה כקצבה בלבד.
| נושא | סכום | הערות | חודשי/שנתי |
|---|---|---|---|
תקרת הכנסה מזכה לזיכוי ממס |
9,700 ₪ |
עד גובה שכר זה ניתו לקבל זיכוי מס בגין הפקדות לקופת גמל |
חודשי |
הפקדה חודשית מרבית לזיכוי |
679 ₪ |
זהו סכום ההפקדה החודשי המרבי (7% מהתקרה) שמזכה בזיכוי ממס |
חודשי |
זיכוי מס מרבי |
238 ₪ |
גובה ההטבה: 35% מסכום ההפקדה המרבי |
חודשי |
תקרת שכר לתגמולי מעסיק |
33,290 ₪ |
הפקדות מעסיק עד 7.5% מתקרה זו אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס |
חודשי |
שכר מרבי לסעיף 47 |
24,250 ₪ |
שכר שמעל תקרה זו אינו מאפשר ניכוי עצמאי בגין שכר לא מאובטח |
חודשי |
תקרת הפקדת פיצויים פטורה |
3,675 ₪ |
הפקדת פיצויים עד תקרה זו אינה נחשבת הכנסה חייבת במס במועד ההפקדה |
חודשי |
הפקדת פיצויים לשכיר בעל שליטה |
13,750 ₪ |
סכום מרבי שהחברה יכולה להפקיד כפיצויים ולהכיר בו כהוצאה |
שנתי |
מדרגות המס על קרן השתלמות - עצמאי
| נושא | סכום | הערות | חודשי/שנתי |
|---|---|---|---|
תקרת שכר קובעת |
293,397 ₪ |
זהו גובה ההכנסה השנתית שבגינה עמית עצמאי זכאי להטבות מס בגין הפקדה |
שנתי |
הפקדה מרבית לזיכוי |
13,203 ₪ |
סכום ההפקדה המרבי שיקבל עמית עצמאי הטבת ניכוי מס בגין הפקדה מתקרת השכר הקובעת (4.5% מהתקרה) |
שנתי |
תקרת הפקדה מוטבת |
20,566 ₪ |
עד סכום זה הרווחים בקרן התשלמות פטורים ממס רווחי הון (בשיעור 25%) |
שנתי |
מדרגות המס על קרן השתלמות - שכיר/בעל שליטה
| נושא | סכום | הערות | חודשי/שנתי |
|---|---|---|---|
תקרת שכר קובעת |
15,712 ₪ |
תקרת שכר חודשית שבגינה קיימת הטבת פטור ממס על הפקדות |
חודשי |
שיעור הפקדת מעסיק |
עד 7.5% |
שיעור הפקדת המעסיק עד גובת תקרת השכר הקובעת, אינה נחשבת כהכנסה חייבת במס |
חודשי |
שיעור הפקדת עובד |
עד 2.5% |
הפקדת עובד עד גובת תקרת השכר הקובעת פטורה ממס רווחי הון, שיעור זה חייב להיות לפחות שלישי משיעור הפקדת המעסיק |
חודשי |
מדרגות המס על גמל להשקעה - עצמאי
תקרת ההפקדה מחושבת על בסיס כלל ההפקדות של העמית בכל קופות הגמל, בסכום של 70,000 ₪ הצמוד למדד ביולי 2016
| נושא | סכום | הערות | חודשי/שנתי |
|---|---|---|---|
תקרת הפקדה שנתית |
83,641.09 ₪ |
סכום ההפקדה המרבי עבור יחיד בקופת גמל להשקעה |
שנתי |
חשוב לדעת
** 3,850 ₪ לפי מדד בינואר 2008
| נושא | סכום | הערות | חודשי/שנתי |
|---|---|---|---|
שכר ממוצע במשק |
13,316 ₪ |
השכר הממוצע במשק לעניין גמלאות לשנת 2026 |
חודשי |
תקרת פטור – מענק פרישה |
13,750 ₪ |
סכום הפיצויים ומענקי הפרישה הפטורים ממס לכל שנת עבודה |
שנתי |
תקרת פטור – מענק פרישה עקב מוות |
27,520 ₪ |
סכום הפיצויים ומענקי הפרישה הפטורים ממס לשאירי נפטר לכל שנת עבודה |
שנתי |
סכום קצבה מזערי** |
5,183 ₪ |
קצבה חודשית מינימלית הנדרשת לצורך הון קצבה (לפי תיקון 190) ללא קנס משיכה שלא כדין |
שנתי |
שכר מינימום |
5,880 ₪ |
שכר מינימום חודשי המשמש לצורך משיכה מקופת גמל לקצבה בפטור ממס בשל מיעוט הכנסות |
חודשי |
